1、查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人（包括企業和(hé)非企業性單位以及個體工(gōng)商戶），申報(bào)表的填寫是否有順序要求？

答(dá)：有順序要求。總原則是：先填寫附表後填寫主表。

2、小(xiǎo)微企業暫免征收增值稅優惠從(cóng)2013年8月1日起執行，7月銷售額能(néng)否享受免稅？

答(dá)：由于我市增值稅小(xiǎo)規模納稅人納稅申報(bào)期限爲一個季度，增值稅小(xiǎo)規模納稅人中的企業或非企業性單位暫免征收增值稅政策自(zì)8月1日起執行，享受期限隻有8月份和(hé)9月份。那麽以一個季度爲納稅期限的增值稅小(xiǎo)規模納稅人中的企業或非企業性單位在2013年10月按季申報(bào)時(shí)，2013年7月的銷售額按原規定應申報(bào)繳納增值稅，2013年8月、9月的申報(bào)按月銷售額不超過2萬元（含2萬元）的，暫免征收增值稅。

3、小(xiǎo)規模納稅人季度内到(dào)稅務機關代開(kāi)了(le)貨物及勞務通用(yòng)機打發票（非免稅項目），請(qǐng)問這(zhè)筆(bǐ)銷售收入應體現(xiàn)在申報(bào)表的哪個欄次？

答(dá)：增值稅的征收方式分爲查賬征收和(hé)定期定額征收兩種，采用(yòng)不同征收方式的小(xiǎo)規模納稅人所填寫的表格是不一樣的，具體的填寫要求如下(xià)：

①查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人，本期代開(kāi)的通用(yòng)機打發票不含稅銷售額應填寫在《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》第1欄次（一）應稅貨物及勞務應征增值稅不含稅銷售額“應稅貨物及勞務”列和(hé)《增值稅納稅申報(bào)表（小(xiǎo)規模納稅人适用(yòng)）》第1欄次（一）應征增值稅不含稅銷售額“應稅貨物及勞務”列。

    ②定期定額征收的小(xiǎo)規模納稅人，本期代開(kāi)的通用(yòng)機打發票不含稅銷售額應填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（适用(yòng)于增值稅小(xiǎo)規模雙定戶納稅人）》“銷售額”欄。

4、查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人，填寫完季度申報(bào)表後點保存，系統提示：（附表一）【不含稅銷售額】：0；增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）【合計(jì)】【應稅服務】【（一）應稅貨物及勞務應征增值稅不含稅銷售額】：XXXX；兩張附表值不相等，請(qǐng)修正！請(qǐng)問：彈出這(zhè)種提示的原因是什(shén)麽？

答(dá)：彈出此提示的原因是納稅人忘記填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小(xiǎo)規模納稅人适用(yòng)）附列資料》中的第5欄“全部含稅收入”，或忘記填寫《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》第7欄“應稅服務全部含稅收入”。

5、查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人，填寫完季度申報(bào)表後點保存，系統提示：“《優惠政策附報(bào)資料》減免原因代碼爲:XX 的減免銷售額之和(hé)0；《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》【合計(jì)】【應稅服務】【（三）免稅銷售額】：XXXX；兩張附表值不相等，請(qǐng)修正！”請(qǐng)問：彈出這(zhè)種提示的原因是什(shén)麽？

   答(dá)：彈出此提示原因是納稅人當期有辦理(lǐ)過有關免稅項目的備案，卻忘記填寫《增值稅稅收優惠附列資料（小(xiǎo)規模納稅人）》相應欄次的“減免銷售額”。

6、小(xiǎo)規模納稅人（企業）2013年8月銷售額不超過2萬，當月有銷售自(zì)己使用(yòng)過的固定資産。請(qǐng)問銷售自(zì)己使用(yòng)過的固定資産的銷售額，應該填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小(xiǎo)規模納稅人适用(yòng)）》哪個欄次？

答(dá)：納稅人銷售自(zì)己使用(yòng)過的固定資産，這(zhè)部分銷售額若由納稅人自(zì)行開(kāi)具通用(yòng)機打發票，應與其他(tā)銷售額一并填入“免稅銷售額”欄。

這(zhè)部分銷售額若由納稅人代開(kāi)發票，則填入“銷售使用(yòng)過的應稅固定資産不含稅銷售額”欄。

7、小(xiǎo)規模納稅人（企業）2013年8月既有按項目免稅的銷售額，同時(shí)總銷售額未超過2萬。免稅項目在稅務局代開(kāi)了(le)普通發票，這(zhè)部分銷售額是否仍然填入免稅銷售額中？

答(dá)：是。

8、《增值稅納稅申報(bào)表（小(xiǎo)規模納稅人适用(yòng)）附列資料》的第5欄“全部含稅收入”是否包括免稅收入？

 答(dá)：不包括免稅收入。

9、小(xiǎo)規模納稅人（企業）2013年8月銷售額不超過2萬元，登錄國稅網站(zhàn)填寫第三季度增值稅申報(bào)表，填寫《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》後無法保存，系統提示“本季度第2個月的第1欄應征增值稅不含稅銷售額（應稅貨物勞務）+第7欄應稅服務全部含稅收入應稅服務列/（1+3%）應=稅務機關代開(kāi)專用(yòng)票3%稅率的發票的開(kāi)票額+稅務機關代開(kāi)普通發票3%稅率的發票開(kāi)票額”。納稅人8月隻有自(zì)己通過網絡發票系統開(kāi)的普通發票，沒有代開(kāi)發票。請(qǐng)問是什(shén)麽原因？

答(dá)：納稅人8月銷售額不超過2萬元的，應按規定填寫到(dào)明(míng)細表第3欄“免稅銷售額”欄。

10、營改增的小(xiǎo)微企業，2013年8月銷售額不超過2萬元，應填在《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模拟營業稅稅額測算(suàn)表（小(xiǎo)規模納稅人适用(yòng)）》的應稅欄目還是填在免稅欄目？

答(dá)：屬于免稅銷售額的填寫在測算(suàn)表免稅項目欄次，對(duì)應的“征收率”欄填零，其他(tā)相關欄次對(duì)照小(xiǎo)規模納稅人主表和(hé)測算(suàn)表填表要求填寫。

11、小(xiǎo)規模納稅人（企業）2013年8月銷售額不超過2萬元，其銷售額在《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》的免稅收入欄反映時(shí)是否需要除以1.03？

答(dá)：小(xiǎo)規模納稅人（企業）8月銷售額不超過2萬元，其按開(kāi)具的普通發票票面金(jīn)額填入明(míng)細表的免稅銷售額欄目時(shí)應當除以1.03，換算(suàn)爲不含稅銷售額。

12、小(xiǎo)規模納稅人（企業）本身有按項目免稅的銷售額，在填寫《增值稅季度納稅申報(bào)明(míng)細表（适用(yòng)于查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人）》的免稅銷售額欄目的時(shí)候是否需要除以1.03？

答(dá)：免稅項目銷售額按發票票面金(jīn)額填寫，不需除以1.03。

13、查賬征收的小(xiǎo)規模納稅人（企業），2013年7月貨物銷售額15000元，8月份貨物正數銷售額爲10000元，負數銷售額5000元（爲沖減7月份的銷售收入），都自(zì)行開(kāi)具了(le)普通發票。因暫免征稅規定自(zì)8月1日起執行，-5000元應沖減哪個月的銷售額？7月份應申報(bào)10000元還是15000元？

答(dá)：應沖減8月的銷售額。7月按15000元申報(bào)銷售額。